W pierwszej kolejności wskazać należy, że w ciągu ostatniego roku nie uległy zmianie przepisy dotyczące wydawania zaświadczeń. Całość regulacji na ten temat została zawarta w Ordynacji podatkowej. Zgodnie z art. 306a „organ podatkowy wydaje zaświadczenia na żądanie osoby ubiegającej się o zaświadczenie. Zaświadczenie wydaje się, jeżeli: 1) urzędowego potwierdzenia określonych faktów lub stanu prawnego wymaga przepis prawa; 2) osoba ubiega się o zaświadczenie ze względu na swój interes prawny w urzędowym potwierdzeniu określonych faktów lub stanu prawnego. Zaświadczenie potwierdza stan faktyczny lub prawny istniejący w dniu jego wydania. Zaświadczenie wydaje się w granicach żądania wnioskodawcy. Zaświadczenie powinno być wydane bez zbędnej zwłoki, nie później jednak niż w terminie 7 dni od dnia złożenia wniosku o wydanie zaświadczenia”. W myśl natomiast art. 306i „organ podatkowy na wniosek podatnika wydaje zaświadczenie o wysokości jego dochodu lub obrotu. W zaświadczeniach dotyczących wysokości dochodu lub obrotu stwierdza się wyłącznie, czy wnioskodawca jest lub nie jest podatnikiem podatku dochodowego (we wszystkich formach opodatkowania); w przypadku opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych na zasadach ogólnych – z określeniem wysokości dochodu przyjętego do podstawy opodatkowania.” Ważny w Pana zakresie jest również art. 306b: organ podatkowy jest obowiązany wydać zaświadczenie, jeżeli chodzi o potwierdzenie faktów albo stanu prawnego, wynikających z prowadzonej przez ten organ ewidencji, rejestrów lub z innych danych znajdujących się w jego posiadaniu (czyli na podstawie składanych przez Pana zeznań PIT-36). Organ podatkowy, przed wydaniem zaświadczenia, może przeprowadzić w niezbędnym zakresie postępowanie wyjaśniające. W świetle powyższego przepisu organ ma prawo przed wydaniem zaświadczenia przeprowadzić postępowanie wyjaśniające. Z pewnością w oparciu o ten przepis organ podatkowy zwrócił się do Pana o złożenie oświadczenia na temat miejsca zamieszkania. W tym miejscu wskazać należy, że zeznanie PIT-36 mają obowiązek składać polscy rezydenci podatkowi. W rezultacie skoro jest Pan niemieckim rezydentem podatkowym i nie osiąga żadnych dochodów na terytorium RP, to nie powinien Pan składać PIT-36. Z drugiej strony bez złożenia PIT-36 organ zapewne nie wyda zaświadczenia, ponieważ jest ono wydawane w oparciu o złożone dokumenty, czyli de facto o PIT-36. Na formularzu PIT-36 podatnik wpisuje swoje miejsce zamieszkania. Jak rozumiem, w każdym dokumencie wpisywał Pan polski adres, a nie niemiecki. Generalnie sam fakt wpisania w PIT-36 polskiego adresu zamieszkania nie jest wiążący w zakresie rezydencji podatkowej, ponieważ tę ustala się w oparciu o stan faktyczny, a nie złożone dokumenty, w rezultacie nawet pomimo wpisywania polskiego adresu zamieszkania nadal jest Pan niemieckim rezydentem podatkowy (ponieważ to tam na stałe Pan mieszka). Nawet jeżeli organ podatkowy chciałby uznać, że przez te 10 lat był Pan rezydentem Polski, to i tak podatku nie może nałożyć, ponieważ na terytorium RP nie osiągał Pan żadnego dochodu, natomiast niemiecki dochód jest w Polsce zwolniony od podatku na mocy art. 24 ust. 2 polsko-niemieckiej umowy w sprawie unikania podwójnego opodatkowania. Organ może natomiast wyciągnąć z tego tytułu konsekwencje karnoskarbowe. Zgodnie bowiem z treścią art. 81 § 1 Kodeksu karnego skarbowego „podatnik lub płatnik, który wbrew obowiązkowi: 1) nie dokonuje w terminie zgłoszenia identyfikacyjnego albo aktualizacji objętych nim danych albo też podaje w nim dane niezgodne ze stanem rzeczywistym lub niepełne, 2) dokonuje zgłoszenia więcej niż jeden raz, 3) nie podaje numeru identyfikacji podatkowej lub podaje numer nieprawdziwy, – podlega karze grzywny za wykroczenie skarbowe”. Moim zdaniem społeczna szkodliwość czynu jest w takim przypadku znikoma ponieważ nie dochodzi do uszczuplenia czy narażenia na uszczuplenie zobowiązania podatkowego. Jest to jednak kwestia ocenna organu podatkowego. Pojawia się pytanie, czy gdyby Pan nie składał PIT-36. to czy organ wydałby zaświadczenie EU-EWR. Z drugiej strony nie jest wykluczone, że organ podatkowy nie chciałby przyjąć zeznania PIT-36 z niemieckim adresem zamieszkania. Jednym słowem błędne koło. Podsumowując powyższe, na gruncie prawa podatkowego jest Pan rezydentem niemieckim. Faktu tego nie zmienia okoliczność, że składał Pan w Polsce zeznania PIT-36. Jeżeli przez 10 lat nie osiągał Pan dochodu w Polsce. to fiskus nie może nałożyć podatku na dochód wypracowany w Niemczech. Z pewnością prowadzone przez US postępowania ma na celu wyjaśnienie gdzie tak właściwie znajduje się Pana rezydencja podatkowa. Możliwe, że fiskus wziął pod uwagę, że przez ostatnie 10 lat składał Pan zeznania PIT-36 z zerowym dochodem w Polsce i na tej podstawie powziął wątpliwość. czy nadal jest Pan polskim rezydentem podatkowym. Zakładam bowiem, że po przeprowadzce do Niemiec nie złożyć Pan zgłoszenia aktualizującego adres zamieszkania ZAP-3. Ewentualnie może Pan ponosić konsekwencje na gruncie prawa karnego skarbowego za niedokonanie aktualizacji adresu zamieszkania. Pojawia się też pytanie, po co niemiecki urząd skarbowy żąda od Pana zaświadczenia z Polski o uzyskanych dochodach, skoro jest Pan niemieckim rezydentem podatkowym. Trzeba bowiem mieć na uwadze, że kwestia obywatelstwa nie ma znaczenia na gruncie prawa podatkowego. Skoro zatem jest Pan niemieckim rezydentem podatkowym i osiąga dochód wyłącznie na terenie Niemiec, to w jakim celu niemiecki fiskus potrzebuje zaświadczenie o braku zarobków w Polsce? Chyba że w grę wchodzą jakieś regulacje dotyczące np. świadczeń socjalnych. Jeśli masz podobny problem prawny, zadaj pytanie naszemu prawnikowi (przygotowujemy też pisma) w formularzu poniżej ▼▼▼

W każdym kraju obowiązują inne przepisy związane z administracją państwową. W celu usystematyzowanego różnego rodzaju danych o obywatelach urzędnicy przypisują im numery, które ułatwiają zarządzanie państwem oraz przyspieszają załatwianie spraw administracyjnych. Tego typu procedury nie ominęły także Niemiec, gdzie podatnicy oraz wszyscy mieszkańcy kraju posiadają numery identyfikacyjne. Jednym z najważniejszych jest Steuernummer. Jak sprawdzić, czy został on nam nadany? Z artykułu dowiesz się, gdzie szukać Steuernummer oraz kiedy i do czego może się on przydać. Numer identyfikacji podatkowej w Niemczech Steuernummer ( to numer identyfikacji podatkowej, inaczej nazywany odpowiednikiem polskiego NIP. Nadaje się go każdej osobie w Niemczech, która opłaca podatki, nawet jeśli składała deklarację podatkową w tym kraju tylko raz. Niemiecki Urząd Skarbowy (niem. Finanzamt) przypisuje Steuernummer począwszy od lipca 2007 roku wszystkim, którzy mieli w jakikolwiek sposób do czynienia z tamtejszym systemem podatkowym. Ważnym do odnotowania szczegółem jest fakt, że w przypadku małżeństw, obie osoby mają nadawany ten sam numer identyfikacji podatkowej. Steuernummer – jak sprawdzić? Najłatwiejszym sposobem na sprawdzenie numeru identyfikacji podatkowej jest znalezienie go w lewym górnym rogu każdego pisma, które otrzymasz od niemieckiego Urzędu Skarbowego. Steuernummer powinien zostać przyznany automatycznie przy załatwianiu jakiejkolwiek sprawy w urzędzie, jednak zdarzają się sytuacje pominięcia tej czynności. Jeśli chcesz, żeby Twojej firmie nadano numer identyfikacji podatkowej, należy podjąć odpowiednie kroki. W pierwszej kolejności upewnij się, że nie posiadasz indywidualnego Steuernummer-u. W takiej sytuacji powinieneś wysłać do odpowiedniego Urzędu Skarbowego pismo z prośbą o jego przydzielenie. Czynności tej można dokonać także osobiście poprzez złożenie wniosku stacjonarnie w Urzędzie odpowiednim ze względu na Twoje miejsce zamieszkania. Jakie są korzyści posiadania Steuernummer? Dzięki niemu każda osoba pracująca w Niemczech, zyskuje możliwość na sprawne i szybkie przejście przez procedurę rozliczenia podatkowego. Numer identyfikacji podatkowej jest bezwzględnie wymagany podczas składania deklaracji podatkowej. Jest on dla Urzędu źródłem informacji na temat podatnika – na podstawie ciągu cyfr Steuernummer Finanzamt rozpatruje Twoje dokumenty oraz w dalszej kolejności wydaje decyzje dotyczące rozliczenia. Co oznaczają cyfry numeru identyfikacji podatkowej? Steuernummer, w zależności od landu, który zamieszkujesz, składa się z 10 lub 11 cyfr. Szyk cyfr w numerze identyfikacyjnym jest nieprzypadkowy – każda liczba ma określone znaczenie. Oto przykładowy odpowiednik polskiego NIP-u w Niemczech: 11/222(2)/333(3) 4. Pierwsze dwie cyfry oznaczają w nim kod landu), w którym znajduje się dany urząd, odpowiedni do miejsca nadania numeru, a więc uzależniony od adresu podatnika. Następna część numeru dostarcza szczegółowych informacji o rejonie landu. Kolejne cztery cyfry są natomiast indywidualnym numerem identyfikacyjnym. Ostatnia cyfra zaś to znak kontrolny, przyporządkowywany na podstawie poprzednich cyfr. Fot:

W niemieckim prawie obowiązek złożenie zeznania podatkowego określany jest terminem „Pflichtveranlagung” (~obowiązek rozliczenia podatkowego). Ostateczny termin na złożenie oświadczenia podatkowego w Niemczech to 31 lipca każdego roku. Podatnicy zobowiązani do złożenia zeznania podatkowego za 2021 rok muszą je zatem dostarczyć do urzędzu skarbowego do dnia 31 lipca 2022 ten może się jednak wydłużyć. Każdy, kto w przygotowaniu deklaracji podatkowej korzysta z pomocy doradcy podatkowego lub stowarzyszenia pomocy podatkowej, ma bowiem czas na złożenie deklaracji podatkowej za rok 2021 nawet do 28 lutego 2023 roku. W przypadku zwłoki będzie trzeba zapłacić fiskusowi co najmniej 25 euro za każdy miesiąc zrobić, jeśli spóźnię się ze złożeniem zeznania i jakie grożą kary?O tym, co zrobić, jeśli przegapiliście termin złożenia zeznania podatkowego w Niemczech przeczytacie tutaj: Oto jak przedłużyć termin złożenia zeznania podatkowego w Niemczech!.Kto musi w Niemczech złożyć zeznanie podatkowe?Złożenie zeznania podatkowego dla osób zatrudnionych w Niemczech lub prowadzących u naszych zachodnich sąsiadów działalność gospodarczą jest obowiązkowe w następujących sytuacjach:Oprócz wynagrodzenia uzyskano dodatkowe świadczenia wyższe niż 410 euro na rok, np. zasiłek dla bezrobotnych, zasiłek wychowawczy, zasiłek chorobowy (przychody te są wprawdzie wolne od podatku, ale uwzględnia się je podczas obliczania stopy podatkowej)Oprócz wynagrodzenia uzyskano dodatkowe dochody, które przekraczają granicę 410 euro rocznie (np. za wynajem mieszkania)Uzyskano wynagrodzenie od kilku pracodawców, które nie zostało opodatkowane ryczałtemUzyskano niestandardowe dochody, jak na przykład odprawaMałżonkowie pobierali zasiłek dla bezrobotnych i jedno z nich zostało opodatkowane zgodnie z V lub VI grupą podatkową albo oboje wybrali kombinację IV z faktorem ramach zatrudnienia i jedno z nich posiada III lub V klasę podatkowąMiał miejsce rozwód i w tym samym roku małżonek/ka zawarł/a nowy związek małżeński (urząd skarbowy musi wiedzieć kto z kim rozlicza się wspólnie z podatku); to samo dotyczy sytuacji, kiedy na skutek śmierci jednego z małżonków małżeństwo przestaje mieć miejsceW przypadku partnerów z dzieckiem, ale żyjących w niesformalizowanym związku w celu ustalenia kwoty wolnej od podatku na cele edukacyjneOprócz tego złożenie zeznania podatkowego jest w Niemczech obowiązkowe kiedy małżonkowie wybrali klasę podatkową 3/5 i małżonek posiadający klasę 5:pracował na umowę o pracę z tytułu której był odprowadzany podatek dochodowotrzymywał świadczenia podlegające progresji (Elterngeld, Mutterschaftsgeld, ALG I, Krankengeld itp.)mieszka w innym kraju UEZeznanie podatkowe w Niemczech muszą obowiązkowo złożyć emeryci:Kiedy emerytura jest wyższa niż euro miesięcznie i rozliczenie podatkowe nie miało dotychczas miejsca. Przy czym kwota euro, to kwota dotycząca obydwoje małżonków. Dochód z emerytury w przypadku samotnej osoby może zatem wynieść 808 tego bezwzględnie zobowiązani do złożenia zeznania podatkowego w Niemczech są:Osoby pracujące na własny rachunek, czyli osoby ze zgłoszoną działalnością gospodarczą (niem. Gewerbe), a także osoby wykonujące wolny zawód (niem. Freiberuf), np. tłumaczRolnicy i leśnicyKto w Niemczech nie musi składać zeznania podatkowego?Osoby zatrudnione, które posiadają I klasę podatkową oraz posiadają wyłącznie jedną pracę, nie mają obowiązku do rozliczenia się z niemieckim fiskusem. Podobna zasada dotyczy małżeństw, które zdecydowały się na kombinację klas podatkowych IV/IV. W tych przypadkach pracodawca uiścił już złożenie zeznania podatkowego w NiemczechW niektórych przypadkach opłacalne może być dobrowolne złożenie rozliczenia podatkowego, przykładowo jeśli:w ramach zatrudnienia ponoszone są wysokie wydatki, np. na dojazdy do miejsca pracymiała miejsce choroba i w związku z tym poniesiono wysokie wydatki, np. na medykamenty, implant albo okularyW takich sytuacjach istnieje bowiem możliwość otrzymania z Finanzamtu wysokiego zwrotu podatku. Dobrowolne rozliczenie podatkowe, które w niemieckim prawie podatkowym nosi nazwę „Antragsveranlagung”, może zostać złożone do czterech lat Termin składania zeznań podatkowych za rok 2021 rozpoczyna się od i kończy dokładnie 4 lata później, tj. W dniu urząd skarbowy nie ma obowiązku przyjęcia podatkowe w Niemczech we własnym zakresieProgramem, na który warto zwrócić uwagę, jest SteuerGo, który jako pierwszy usługodawca umożliwia sporządzenie niemieckiego zeznania podatkowego całkowicie po polsku. SteuerGo jest oprogramowaniem internetowym, co jest jego ogromną zaletą. Nie trzeba więc niczego instalować. Dużym plusem jest również możliwość przetestowania programu anonimowo i bezpłatnie, jak i obsługa klienta w języku polskim. Opłatę należy uiścić dopiero wtedy, gdy zdecydują się Państwo na złożenie zeznania w urzędzie z opcji na sporządzenie rozliczenia podatkowego są wykonanie rozliczenia podatkowego w internecie w portalu Elster jest darmowym portalem online współpracującym z niemieckim urzędem finansowym. Umożliwia on podatnikowi (osobom prywatnym, pracodawcom, przedsiębiorstwom, osobom prywatnym i doradcom podatkowym) kompleksową obsługę deklaracji długo czeka się na decyzję podatkową z urzędu skarbowego w Niemczech?O tym dowiecie się z następującego artykułu: Jak długo czeka się na decyzję podatkową z urzędu skarbowego w NiemczechJakie zaświadczenia i pokwitowania należy dołączyć do deklaracji podatkowej w Niemczech?O tym przeczytacie w następującym artykule: Jakie zaświadczenia i pokwitowania należy dołączyć do deklaracji podatkowej w Niemczech?Klasy podatkowe w NiemczechJeśli chcecie dowiedzieć się nieco więcej o klasach podatkowych w Niemczech, to polecamy następujący artykuł:Klasy podatkowe w NiemczechKiedy trzeba rozliczyć w Polsce dochody uzyskane w Niemczech?Dowiedzcie się, kiedy należy rozliczyć w Polsce dochody uzyskane w Niemczech:Kiedy trzeba rozliczyć w Polsce dochody uzyskane w Niemczech?

Stosunek podatnika z administracją skarbową nie jest stosunkiem równorzędności. Urząd skarbowy występuje nie tylko jako organ ścigania w postępowaniu karnym wobec podatnika, przypadkowo w przypadku podejrzenia podatnika o oszustwo skarbowy też w postępowaniu administracyjnym może nakładać na podatnika różnego rodzaju kary za niewywiązanie się (na czas) z obowiązków, które prawo podatkowe przewiduje. Zatem warto sobie uświadomić jakie instrumenty przymusu istnieją, aby ich uniknąć lub się przeciwko nim bronić. Niemiecka ordynacja podatkowa (Abgabenordnung) nazywa podatkowe kary administracyjne dodatkowymi świadczeniami podatkowymi (steuerliche Nebenleistungen) i wylicza je enumeracyjnie. Teraz jesienią wiele podatników otrzymuje listy od administracji podatkowej przypominające o obowiązku rozliczenia się z PIT za ostatni rok kalendarzowy. Listy te z reguły też zawierają groźbę nałożenia kar, a więc dodatkowych świadczeń podatkowych za brak rozliczenia w terminie. Dodatek za opóźnienie (Verspätungszuschlag) Podatnik ma obowiązek składania oświadczeń podatkowych (Steuererklärung) oraz deklaracji wstępnych (Voranmeldung) w ustawowo przewidzianych terminach. Te terminy różnią się w zależności od rodzaju podatku i rodzaju rozliczenia. Jeżeli podatnik nie wywiąże się z tego obowiązku na czas, urząd skarbowy może, ale nie musi, nałożyć na niego dodatek za opóźnienie. Przy nakładaniu tej kary urząd skarbowy ma pewne ustawowe pole manewru, w ramach górnych i dolnych granic wysokości dodatku. Dodatkową przesłanką nałożenia tej kary jest zawinienie podatnika. Adresat decyzji o nałożeniu dodatku może się bronić argumentując w odwołaniu, że nie zawinił zwłoce, przykładowo długotrwała choroba uniemożliwiła mu przygotowania rozliczenia na czas. Zamiast odwołania adresat może też złożyć wniosek o obniżenie dodatku argumentując, że wysokość dodatku jest niewspółmierna. Świadczenie za opóźnienie (Verzögerungsgeld) Świadczenie za opóźnienie funkcjonuje podobnie jak dodatek za opóźnienie, dotyczy ale braku współpracy podatnika przy kontroli podatkowej (Außenprüfung) oraz przetransportowania dokumentacji podatkowej za granicę bez zgody administracji skarbowej. Tutaj kary mogą być o wiele wyższe niż przy dodatku za opóźnienie. Dodatek (Zuschlag) Dodatek nakłada się w ramach oszacowania podatku (Steuerschätzung). Jeżeli podatnik nie złoży rozliczenia mimo wezwania przez administrację skarbową, urząd skarbowy może oszacować podstawy opodatkowania oraz podatek i wydać decyzję oszacowania (Schätzungsbescheid). Oprócz tego, że urząd skarbowy przy oszacowaniu będzie wychodził z dla podatnika niekorzystnych parametrów, to jeszcze może dołożyć dodatkowo dodatek. Odsetki podatkowe (Steuerzinsen) Dług wobec urzędu skarbowego jest oprocentowany, a odsetki wynoszą 0,5% za każdy miesiąc. W skali roku jest to więc 6%. Trybunał podatkowy w 2018 stwierdził, że ze względu na niskie odsetki rynkowe, odsetki podatkowe są niewspółmiernie wysokie. Z drugiej strony urząd skarbowy też wypłaca odsetki podatnikowi w takiej samej wysokości za dług, który administracja skarbowa ma wobec podatnika. W obu przypadkach ale istnieje piętnastomiesięczny okres bezodsetkowy. Jeżeli zatem podatnik za 2018 rok będzie mieć dopłatę, to oprocentowanie zaczyna się dopiero od kwietnia 2020. To samo dotyczy oprocentowania zwortu. Nie pobiera się odsetek od kar lub samych odsetek. Dodatek za zwłokę (Säumniszuschlag) Inaczej niż w przypadku dodatku za opóźnienie przy dodatku za zwłokę nie chodzi za brak rozliczenia w terminie, ale za brak zapłaty w terminie. Spóźnialski podatnik może zatem zostać ukarany podwójnie za brak rozliczenia i za brak zapłacenia. Inaczej niż w przypadku dodatku za opóźnienie tutaj urząd skarbowy nie ma wyboru, urząd skarbowy musi doliczyć dodatek za zwłokę w wysokości 1% długu za każdy rozpoczęty miesiąc zwłoki, przy czym zaokrągla się dodatek w dół na kwotę, która się dzieli przez 50. Dodatek nie jest też uzależniony od winy podatnika. Grzywna w celu przymuszenia (Zwangsgeld) Aby przymusić podatnika do konkretnego zachowania, urząd skarbowy może też nałożyć grzywnę. Jeżeli podatnik na grzywnę nie zareaguje, to urząd może też wielokrotnie nakładać grzywny za to samo zachowanie podatnika. Jeżeli egzekucja w majątek podatnika długu za grzywnę nie przyniesie oczekiwanego rezultatu, administracja podatkowa może też wnioskować do sądu o zamianę grzywny na areszt. Koszty Dalszym dodatkowym świadczeniem podatkowym są koszty, które podatnik musi zwrócić administracji podatkowej za jej czynności wobec podatnika. Dotyczy to oczywiście tylko dodatkowe czynności. Za samo postępowanie opodatkowania podatnik nie ponosi kosztów. Koszty zajęcia konta bankowego przez urząd skarbowy podatnik uchylający się do zapłacenia podatku musi ale zwrócić do urzędu skarbowego. Inne Ordynacja podatkowa też przewiduje dodatkowe świadczenia podatkowe w ramach ceł i oświadczeń rentowych. Te kary ale nie dotyczą sytuacji większości podatników, zatem można je tutaj ominąć. Odwołania Nałożenie dodatkowych świadczeń podatkowych na podatnika odbywa się w formie decyzji administracji podatkowej. Od takiej decyzji podatnikowi przysługuje prawo odwołania w ciągu odpowiedniego terminu. Potem decyzja staje się prawomocna. W przypadku odwołania urzędnik albo sam podejmuje decyzję na korzyść podatnika lub przekazuje sprawę swojemu przełożonemu, który ją jeszcze raz bada. Jeżeli ostatecznie urząd odrzuci odwołanie, to podatnik może zwrócić się w odpowiednim terminie do sądu finansowego pierwszej instancji oraz w dalszej kolejności do Trybunału Finansowego w drugiej instancji. Podatnik może też posłużyć się adwokatem jako pełnomocnikiem, który będziejego interesy reprezentował wobec administracji skarbowej. Zdjęcie: autor: www_slon_pics

Prowadzenie własnej działalności gospodarczej jako opiekunka osób starszych w Niemczech jest przedmiotem wielu dyskusji na forach dla opiekunek osób starszych. Opiekunki chętnie wymieniają się swoimi doświadczeniami, udzielają sobie porad, wysnuwają mniej lub bardziej prawdziwe wnioski na podstawie swoich indywidualnych doświadczeń. Półprawdy i prawdy na temat działalności gospodarczej Gewerbe Nasz portal z pomocą niemieckich i polskich doradców podatkowych przygotował kilka uwag dotyczących tej formy pracy w opiece nad osobami starszymi w Niemczech. Nie chcemy dawać porad czy i jak prowadzić Gewerbe w Niemczech. Podjęcie własnej działalności nawet w Polsce powoduje, że nie zawsze czujemy się pewni, co do rozumienia przepisów czy obowiązków przedsiębiorcy. Jest to poważna decyzja ponieważ umieszczenie zgłoszenia w rejestrze przedsiębiorców nakłada na nas szereg obowiązków, których nie zawsze jesteśmy do końca świadomi albo ich nie rozumiemy nawet jeżeli są opisane w naszym rodzimym języku. Wiele opiekunek osób starszych podejmuje jednak decyzję o zarejestrowaniu działalności w obcym państwie, w Niemczech, ponieważ kuszące jest poczucie niezależności i wyższe dochody „na rękę“ ze względu na wysoką dla nas kwotę wolną od podatku. Czy naprawdę jest to takie łatwe? Każda opiekunka osób starszych powinna sama to ocenić. Nie rozsądzamy, jest wiele osób które bardzo świadomie i w pełni poprawnie prowadzą „Gewerbę”, chcemy tylko zwrócić uwagę na kilka spraw, które nie zawsze są właściwie przedstawiane na forach internetowy w postaci porad typu „a ja miałam tak więc mogę innym już doradzać bo zawsze będzie tak” Kilka spraw, które na postawie takich właśnie „pewników” znalezionych na forach chcemy sprostować. Bardzo łatwo jest wypełnić druczek rejestrujący działalność gospodarczą w Niemczech. NIEPRAWDA Pod względem łatwości wypełnienia formularza rejestracyjnego i grzeczności urzędników niemieckich nie ma faktycznie nic łatwiejszego! W rzeczywistości ta łatwość jest pozorna.. Najważniejsza pułapka – użycie słowa „Altenpflegerin” w opisie przedmiotu działalności sprowadza na starcie niespodziewane problemy. Dlaczego? Otóż Altenpflegerin jest w Niemczech konkretnym zawodem a więc wymaga posiadania odpowiednich dokumentów poświadczających prawo do wykonywania tego zawodu. Urzędnik przyjmie oczywiście z kamienną twarzą tak wypełniony wniosek, ale otrzymamy często od razu uprzejmą odmowę uznania wpisu wraz z pouczeniem, że Altenpflegerin jest wolnym zawodem i nie wymaga rejestracji działalności naszym wniosku zostajnie poinformowany urząd skarbowy (Finanzamt) w celu stwierdzenia czy mamy prawo wykonywania wolnego zawodu. Również jeżeli np. pokusi nas wpisanie w przedmiocie działalności gospodarczej wielu rodzajów działalności, tak jak to robimy w Polsce bo a nuż będziemy handlować jeszcze częściami samochodowymi albo oprowadzać turystów to od każdej z tych dodatkowych czynności możemy otrzymać decyzję o zaliczkach podatkowych na poczet przyszłych dochodów, choćbyśmy tych czynności nie podjęli! Zarejestrujesz Gewerbe w kilka minut i już masz po sprawie. NIEPRAWDA Samo wpisanie naszego zgłoszenia do niemieckiego rejestru działalności gospodarczej nie oznacza, że państwo niemieckie uznało nas za niemieckiego podatnika i przedsiębiorcę! Urzędnik rejestruje nasze zgłoszenie ale o tym, czy jesteśmy tym niemieckim podatnikiem i przedsiębiorcą czy nie decyduje …… Finanzamt czyli niemiecki urząd skarbowy. W Polsce nadanie numeru podatkowego NIP jest formalnością, w Niemczech jest to proces administracyjny w którym urząd skarbowy uznaje dopiero przez przydzielenie numeru podatkowego czy zadeklarowane przez nas czynności są działalnością gospodarczą i czy spełniamy warunki uzyskania statusu podatnika. Może być tak, że dopiero nawet po kilku lub kilkunastu miesiącach otrzymamy numer podatkowy …. albo odmowę uznania nas za niemieckiego przedsiębiorcę czy podatnika. I wtedy zaczynają się problemy jak rozliczyć uzyskane w międzyczasie dochody. Nie trzeba mieć niemieckiego adresu zameldowania żeby zarejestrować Gewerbe w Niemczech. PÓŁPRAWDA Jeżeli nie mamy niemieckiego adresu zameldowania to możemy zarejestrować Gewerbe, to prawda. Nie stajemy się jednak wtedy niemieckim podatnikiem z tzw. unbeschränkte Steuerpflicht a uzyskujemy jedynie beschränkte Steuerpflicht czyli – żegnajcie zwolnienia podatkowe dla niemieckich podatników! Gewerbe możemy faktycznie zgłosić ale nie będziemy mieli korzyści podatkowych takich jak osoby zameldowane w Niemczech. Jeżeli jednak mieszkamy na terenach przygranicznych to w pewnych warunkach możemy tylko z polskim adresem zameldowania cieszyć się przywilejami niemieckiego podatnika. Czyli nic nie jest takie proste jak się wydaje 🙂 Zwolnienie z VAT w Niemczech (Umsatzsteuer) należy się każdej opiekunce. PÓŁPRAWDA Jeżeli na wystawianych przez nas rachunkach nie zamieścimy tzw. Kleinunternehmerregelung, urząd skarbowy (Finanzamt) może nakazać nam zapłacenie podatku VAT. Można się co prawda odwołać od decyzji ale to są już koszty i problemy. Ile z czytających ten artykuł opiekunek – przedsiębiorców niemieckich – stosuje na rachunkach zapis o Kleinunternehmerregelung???? Wystarczy mieć 3 klientów w roku, żeby nikt się nie czepiał o Scheintselbständigkeit. NIEPRAWDA Jeżeli już Zollamt albo Finanzamt weźmie kogoś na celownik, to sprawdzenia są szersze. Jeżeli za każdą zmianą miejsca wykonywania opieki zmienimy miejsce zameldowania (Wohnsitz) i pod tym samym adresem będziemy wykonywali usługi a jeszcze np. pod ten sam adres przemeldujemy siedzibę firmy to kłopoty same się proszę. Dodatkowo, nawet jeżeli przezornie mamy inny adres zamieszkania i siedziby firmy niż adres podopiecznego, to oprócz sprawdzenia samych spraw formalnych związanych z danymi adresowymi, zostaną nam zadane błahe z pozoru pytania ze strony urzędnika – np. kto decyduje kiedy wychodzi Pani po zakupy? Jeżeli opiekunka – przedsiębiorca niemiecki – odpowie, że wtedy, kiedy jej podopieczny pozwoli, zaczynają się problemy choćby w ciągu roku miało się nawet 10 klientów. Jeżeli nie przekroczysz dochodów zwolnionych z podatku nic nie zapłacisz fiskusowi. PÓŁPRAWDA Jeżeli nawet na zakończenie roku wykażemy baaardzo niskie dochody, niemiecki Finanzamt może wyznaczyć nam na następny rok podatkowy zaliczkę na poczet przyszłych dochodów! Pierwszy rok prowadzenia Gewerbe to faktycznie bajka – żadnych nakładów finansowych na podatki. Ale w następnym roku może nie być już tak różowo, bo złośliwy (albo dobrze nam życzący – można to różnie interpretować) urządnik uzna, że tak się rozwiniemy, że powinniśmy do kasy państwa niemieckiego np. co kwartał wpłacać zaliczkowo 500 Euro. Zaliczka kiedyś tam zostanie rozliczona z fiskusem ale gotówkę trzeba wyłożyć…. Nikt nie sprawdzi, czy masz w Polsce inne dochody, które powinnaś zgłosić w Niemczech. PÓŁPRAWDA Emerytki i rencistki często decydują się na założenie Gewerbe aby uniknąć zawieszenia części świadczeń w Polsce ze względu na uzyskiwanie dochodów przewyższających wartości określone przez ZUS. Do niedawna można było twierdzić, że tak jest na pewno, że nikt się nie dowie. Jednak obecnie wdrażany jest system elektronicznej wmiany informacji na temat odbiorców świadczeń społecznych w Polsce i w Niemczech. Nikt nie wie o ile lat wstecz i jakie dane zostaną wprowadzone do systemu. Dla spokojnego snu warto więc czasami oddać fiskusowi to co jego 🙂 Nie chcemy zniechęcać do świadczenia usług w opiece nad osobami starszymi w Niemczech w charakterze prowadzenia działalności Gewerbe ani zachęcać do zakładania Gewerbe. Chcemy tylko uczulić na to, że ryzykowne jest podejmowanie decyzji o podjęciu własnej działalności jedynie w oparciu o porady z for internetowych. Ten, kto w taki sposób doradza, nie ryzykuje niczym. Ryzyko prowadzenia działalności gospodarczej spoczywa w pełni na opiekunce – przedsiębiorcy. Używamy plików cookies aby ułatwić Ci korzystanie z naszych stron www, do celów statystycznych oraz reklamowych. Jeśli nie blokujesz tych plików, to zgadzasz się na ich użycie oraz zapisanie w pamięci Twojego urządzenia. Pamiętaj, że możesz samodzielnie zmienić ustawienia przeglądarki tak, aby zablokować zapisywanie plików cookies. Więcej informacji znajdziesz w naszej polityce prywatności.

W ostatnich artykułach „Jak zwiększyć swój zwrot podatku z Niemiec” (część 1, część 2, część 3) omawialiśmy szczegółowo ulgi podatkowe, z których możesz skorzystać podczas rozliczenia podatku z Niemiec. Tym razem skupimy się na druku „UE/EOG”, który jest niezbędny do złożenia niemieckiej deklaracji podatkowej. Co to za druk? Jakie pozycje powinien zawierać oraz kiedy możesz go pozyskać z polskiego Urzędu Skarbowego? Wyjaśniamy poniżej! Niebawem otrzymasz od swojego niemieckiego pracodawcy niemiecką kartę podatkową Lohnsteuerbescheinigung za 2019 rok. Sama jednak karta nie jest wystarczająca do starania się o zwrot podatku z Niemiec. Oprócz niej, musisz także pozyskać między innym zaświadczenie UE/EOG o Twoich dochodach z polskiego Urzędu Skarbowego. Jeżeli na terenie Niemiec będziesz korzystać ze wspólnego rozliczenia, Twój współmałżonek również będzie musiał pozyskać ten druk. Czym jest druk UE/EOG? Zaświadczenie UE/EOG, to druk na którym polski Urząd Skarbowy wykazuje wysokość dochodów podlegających opodatkowaniu na terenie Polski. Do takich dochodów możemy zaliczyć między innymi: dochody z tytułu umowy o pracę / zlecenia / o dzieło, emerytury / renty, z najmu, prowadzonej działalności gospodarczej, jak również dochody uzyskane na terenie innego kraju (przede wszystkim z Holandii czy z Belgii). Wysokość każdego z tych dochodów jest brana pod uwagę przez niemiecki Finanzamt w sposób indywidualny, w zależności od źródła jego pochodzenia. W związku z tym, bardzo istotne jest prawidłowe wykazanie przez polskiego urzędnika źródła uzyskanego przez Ciebie dochodu. Na tej podstawie bowiem, niemiecki Urząd Skarbowy ustala, jaka jego część zostanie wliczona do stopy procentowej, zgodnie z którą zostanie opodatkowany Twój całościowy dochód. Co zrobić, aby otrzymać z polskiego Urzędu Skarbowego druk UE/EOG? Należy tu zauważyć, iż zgodnie z podpisaną umową o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polską a Niemcami, każdy podatnik uzyskujący swoje dochody jednocześnie na terenie tych krajów, ma obowiązek ich wykazania w swoim zeznaniu podatkowym. Co to oznacza dla osoby starającej się o zwrot podatku z Niemiec? Osoba ta będzie musiała rozliczyć się zarówno przed polskim Urzędem Skarbowym (wykazując swoje polskie i zagraniczne dochody – poprzez złożenie zeznania PIT36+ ZG) jak i przed niemieckim Urzędem- Finanzamt (wykazując swoje niemieckie i polskie dochody na podstawie druku UE/EOG). W związku z tym, aby otrzymać zaświadczenie UE/EOG, w pierwszej kolejności należy złożyć poprawną deklarację podatkową do polskiego Urzędu Skarbowego. Wraz z deklaracją, musisz złożyć w Polsce wniosek (na formularzu obowiązującym w Twoim Urzędzie Skarbowym) o wydanie zaświadczenia o wysokości dochodów. Co ważne, zaświadczenie nie może być wydane na standardowym, urzędowym druku, tylko na formularzu UE/EOG. Jeżeli jesteś klientem naszego biura, druk UE/EOG pobierzesz w naszym biurze lub otrzymasz go od nas drogą elektroniczną. Nie obędzie się również bez konieczności uregulowania opłaty skarbowej za jego wydanie, która na chwilę obecną wynosi 17 PLN. Płatność tą należy uregulować w kasie Twojego Urzędu Skarbowego lub przelewem na konto. Pamiętaj dodatkowo, że druk ten jest formularzem europejskim, akceptowanym przez niemiecki urząd skarbowy. Inne zaświadczenia wystawione przez polskie Urzędy Skarbowe mogą być odrzucone przez Finanzamt!

Zapewne wiele osób zastawia się, w jaki sposób może rozliczyć podatek od emerytury w Niemczech. Od 2005 roku obowiązują przepisy nakazujące opodatkowanie emerytury w Niemczech. Jednak wiele osób mieszkających w Polsce i otrzymujących wspomniane świadczenie nie ma świadomości obowiązku rozliczenia. Sporo emerytów uważa, że rozliczenie jest zbyteczne. Twierdzą tak, ponieważ żaden urząd nie upomniał się o deklaracje. Dlatego tez nie zamierzają nic z tym zrobić. Wiele osób po rozliczeniu otrzymuje decyzję z obowiązkiem zapłaty podatku od emerytury w Niemczech. Dlaczego mimo niewielkiej kwoty otrzymywanej emerytury pojawiła się dopłata do podatku od emerytury w Niemczech? Czy jest jakikolwiek sposób na uniknięcie dopłaty, jeżeli nie przekroczyła ona kwoty wolnej od podatku? Czy podatek od emerytury w Niemczech koniecznie musi być odprowadzony do Niemiec?Jaki urząd jest właściwy dla emerytów mieszkających za granicą?Finanzamt Neubrandenburg jest odpowiedzialny za ustalenie wymiaru podatku dochodowego dla emerytów za granicą. Ponadto urząd skarbowy w Neubrandenburgu jest właściwy dla osób: mieszkających za granicą i otrzymujących emerytury tylko z Niemiec otrzymujących oprócz emerytury inne dochody Mówiąc o innych dochodach mamy na myśli te, które z reguły objęte są ulgą podatkową. Mogą to być emerytury urzędnicze, wynagrodzenia, dochody z będzie także informacja dla osób, które osiągnęły inne dochody bez odliczenia podatku. Mamy tu na myśli dochody z działalności gospodarczej lub najmu i dzierżawy. W takim wypadku właściwym urzędem skarbowym jest urząd, w którym prowadzona jest działalność. Ewentualnie ten, w którym znajdują się źródła majątku. Czym jest umowa o uniknięciu podwójnego opodatkowania?Pomiędzy Niemcami a Polską została zawarta umowa międzypaństwowa przeciw podwójnemu opodatkowaniu. Na podstawie tego porozumienia tylko państwo niemieckie ma prawo do opodatkowania niemieckich rent. Świadczenie wypłacane z budżetu niemieckiego może być opodatkowane tylko w Niemczech. Oznacza to, że nie może być już drugi raz opodatkowane w niemieckie mogą naliczać podatek od emerytury otrzymywanej z Niemiec. Kraj zamieszkania podatnika odgrywa tutaj istotną rolę. Niemcy mogą nie być uprawnieni do naliczenia podatku od emerytury. Stanie się tak, jeżeli między krajem zamieszkania a Niemcami istnieje umowa o uniknięciu podwójnego dwie metody uniknięcia podwójnego opodatkowania: niemiecka emerytura ma być zwolniona z podatku w państwie zamieszkania, kraj zamieszkania jest zobowiązany uznać niemiecki podatek na poczet podatku należnego za granicą. Prawo podatkowe dzieli podatników na: podatników o nieograniczonym obowiązku podatkowym (unbeschränkt steuerpflichtig) podatników o ograniczonym obowiązku podatkowym (beschränkt steuerpflichtig) Różnica pomiędzy ograniczonym a nieograniczonym obowiązkiem podatkowym polega na możliwości skorzystania z ulg podatkowych. Wszelkim należnym ulgom podatkowym podlegają osoby o nieograniczonym obowiązku podatkowym. Osoby o ograniczonym obowiązku podatkowym nie mają możliwości skorzystania z ulg podatkowych. Emeryt pobierający niemiecką rentę i mieszkający poza granicami Niemiec zazwyczaj będzie osobą o ograniczonym obowiązku podatkowym. W takim wypadku nie będzie miał możliwości skorzystania z ulg mieszkające w Polsce i pobierające niemiecką emeryturę mogą być traktowane jako unbeschränkt steuerpflichtig. W takiej sytuacji jest bardzo duża szansa, aby uniknąć podatku w Niemczech. Jako Unbeschränktsteuerpflichtig trzeba spełniać przynajmniej jeden z poniższych punktów: w danym roku rozliczeniowym było się zameldowanym w Niemczech powyżej 183 dni; 90% rocznych dochodów przypada na dochody niemieckie, a tylko 10% na zagraniczne; w danym roku rozliczeniowym dochód w Polsce nie przekraczał odpowiednich stawek. Są to stawki zmieniające się w zależności od roku podatkowego. Dla 2020 stawka wynosi 9408€. Czy będzie trzeba zapłacić podatek od emerytury w Niemczech?Podatek od emerytury w Niemczech związany jest ze zmianą przepisów w roku 2005. Początkowo tylko 50% wypłacanej emerytury podlegało opodatkowaniu. W obecnym roku podatkowym (tj. 2020) opodatkowana część stanowi już 80% kwoty emerytury. Dla wielu osób opodatkowanie emerytury nie wiąże się z żadnymi zobowiązaniami. Twierdzą tak, ponieważ Fiskus w Niemczech znając dochody z emerytury, może rozliczyć ich sam. W teorii osoba, która tak uważa, ma rację. Urzędy mogą i rozliczają emerytów Niemieckich. Inaczej będzie to wyglądało, gdy emeryt mieszka w Polsce. Wówczas urzędy nie są w stanie dotrzeć do informacji o dochodach uzyskanych w kraju. Informacja o dochodach w Polsce będzie w tym wypadku bardzo istotna. Dla wyniku rozliczenia bez jej przedłożenia nie będzie możliwości wykonania zeznania. Zatem osoby, które otrzymują emeryturę z Niemiec, powinny przedłożyć w Finanzamt informację o dochodach w Polsce. Jak już wspomniano wyżej dla osób mieszkających w Polsce właściwym urzędem skarbowym będzie Finanzamt Neubrandenburg. Oczywiście tylko, jeżeli nie mają meldunku w Niemczech. Emeryci, którzy chcieliby spełnić obowiązek rozliczenia, zachęcamy do kontaktu z naszą firmą. Co zrobić, gdy zostanie naliczony podatek od emerytury w Niemczech? Gdzie i do kiedy wpłacić należność?Po wysłaniu deklaracji podatkowej do urzędu należy oczekiwać decyzji podatkowej. Po jej otrzymaniu w przypadku naliczenia podatku trzeba będzie wpłacić wymaganą przez urząd kwotę. Konkretna data, do której należna kwota powinna zostać przelana, znajduje się na pierwszej stronie decyzji. Zwykle termin płatności wynosi dwa miesiące od daty wystawienia decyzji podatkowej. Decyzja podatkowa zostanie wysłana na adres podany przez Państwa w firmie rozliczeniowej. Numeru rachunku bankowego również można doszukać się na pierwszej stronie decyzji podatkowej. Znajdują się one w jej prawym dolnym rogu. W przypadku Finanzamt Neubrandenburg jest to: Numer konta (w formacie IBAN dla przelewów zagranicznych): DE66 1500 0000 0015 0015 20 Swift Code: MARKDEF1150 Nazwa banku: BBK Neubrandenburg Odbiorca: Finanzamt Neubrandenburg Uwaga! Wyżej podany numer konta obowiązuje tylko do przelewów podatku do urzędu w Neubrandenburg. W każdym innym wypadku należy skorzystać z innego numeru konta, który można zaleźć na decyzji danych bankowych oraz odbiorcy, wpłacając pieniądze, trzeba podać również tytuł przelewu, czyli: Nazwisko i imię podatnika, Jego numer podatkowy – Steuernummer* (można go znaleźć na pierwszej stronie decyzji w lewym górnym rogu. W Finanzamt Neubrandenburg zaczyna się on od cyfr 070/), Informację o wpłacie, czyli „Einkommenssteuerbescheid” oraz odpowiedni rok rozliczenia. W taki sposób nadany przelew z pewnością zostanie dobrze zaksięgowany. Żadne upomnienia odnośnie zaległej płatności nie trafią więcej do podatnika.*Steuernummer – jest to numer identyfikacji podatkowej. Jest on nadawany każdemu podatnikowi. Zazwyczaj warunkiem jego otrzymania jest złożenie w zeznania podatkowego. Może to także być rejestracja podatkowa Gewerbe. Wspomniany numer powinien znajdować się w lewym górnym roku pisma, otrzymanego z niemieckiego Urzędu a IdentifikationsnummerDo 2008 roku Steuernummer był jedynym potrzebnym numerem do złożenia zeznania podatkowego. Jednakże z biegiem czasu przepisy uległy zmianie. Oprócz wyżej wspomnianego Steuernummer należy podać Identifikationsnummer. Numer identyfikacyjny można porównać do naszego numeru PESEL, który składa się z 11 ten sposób niemieckie Ministerstwo Finansów chce zmniejszyć biurokrację. Dlatego też IdNr służy do elektronicznego przekazywania danych do urzędów. Po tym numerze można łatwo zidentyfikować daną identyfikacyjnego należy szukać w lewym górnym roku decyzji podatkowej. W tym miejscu znajduję się również Steuernummer. Jeżeli chciałbyś dowiedzieć się czegoś więcej na temat Identifikationsnummer, zapraszamy do lektury artykułu na naszym dokumenty są potrzebne, aby rozliczyć podatek od emerytury w Niemczech?Do rozliczenia podatku od emerytury w Niemczech należy dostarczyć: Rentenanpassung – pismo informujące o wysokości przyznawanej emerytury, zaświadczenie UE/EOG – druk jest wydawany przez polski urząd skarbowy. Zaświadczenie UE/EOG wykazuje wysokość dochodów podlegających opodatkowaniu w Polsce. W teorii na wydanie zaświadczenia UE/EOG czeka się do 7 dni roboczych. Druk w języku niemieckim jest określany jako Bescheinigung EU/EWR. numer identyfikacyjny lub podatkowy, który został nadany przez niemiecki Urząd Skarbowy (Finanzamt) adres ostatniego miejsca zamieszkania w Niemczech formularz zleceniodawcy. Formularz wysyłany jest przez naszą firmę. Dokument zawiera podstawowe dane potencjalnego klienta oraz jest uzupełniony o kwestionariusz zleceniodawcy. Po złożeniu wniosku o emeryturę w Niemieckim Zakładzie Ubezpieczeń Emerytalno-Rentownym otrzyma się pisemną decyzję. Jest to wiążąca decyzja o tym, czy otrzymamy emeryturę, o którą się ubiegaliśmy. W ten sposób można sprawdzić, czy wszystkie okresy emerytalne zostały uwzględnione w sposób prawidłowy i kompletny. Jest to szczególnie ważne dla nowych emerytów. Najważniejsze informacje są umieszczone na pierwszej stronie decyzji. Jak przebiega waloryzacja rent i emerytur?Aktualna wartość emerytury lub renty jest ustalana na nowo w dniu 1 lipca każdego roku. Wysokość waloryzacji rent i emerytur ustalana jest przez rząd federalny na podstawie rozporządzenia. Wzrost średnich pensji brutto podnosi wartość emerytur i rent. Od 2019 roku emeryci w Niemczech dostają więcej pieniędzy. W zachodnich Niemczech podwyżka wynosi 3,18 procent, natomiast we wschodnich landach wynosi 3,91 procent. Różnice w poziomie emerytur na wschodzie i zachodzie mają zostać zrównane wraz z nadejściem 2025 rokiem.

NIP odgrywa niezwykle ważną rolę podczas wykonywania większości transakcji. Nikomu nie trzeba wyjaśniać, dlaczego jest on głównym elementem w zakładaniu firmy. Dzięki niemu jesteś w stanie w szybki sposób potwierdzić autentyczność przedsiębiorcy. Czy wiesz jednak, że oprócz NIP-u podstawowego istnieje również NIP europejski? CO TO JEST I DO CZEGO SŁUŻY? Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt-IdNr.) służy tym podatnikom niemieckim, którzy dokonują transakcji wewnątrzunijnych. Gdy chcą oni świadczyć usługi na obszarze Unii Europejskiej lub kupować towary na potrzeby swojej firmy, lub dalszej sprzedaży to NIP Europejski jest niezbędny. Przeznaczony jest wyłącznie przy transakcjach B2B, czyli Biznes tu Biznes, gdzie zarówno sprzedający i kupujący są przedsiębiorcami posiadającymi NIP EU. NIP Europejski (Ust-IdNr.) poprzedzony jest skrótem określającym dany kraj, np. w Niemczech poprzedzony jest literami DE i składa się z 9-cio cyfrowego numeru podatnika VAT. Wydawany jest tylko dla osób prowadzących działalność gospodarczą. Do celów prywatnych nie jest przyznawany. CO GDY NIE MAM NIP-u EUROPEJSKIEGO? W przypadku nieposiadania NIP-u EU lub braku jego akceptacji z drugiej strony, przedsiębiorcy, którzy dokonują zakupu lub innych transakcji z tamtejszymi podmiotami gospodarczymi, mogą ubiegać się o zwrot zapłaconego podatku VAT. Należy pamiętać o ograniczeniach związanych ze zwrotami podatku VAT w Niemczech. Nie w każdym przypadku zakup towarów lub usług do tego upoważnia. JAK ZŁOŻYĆ WNIOSEK O NADANIE NIP-u EUROPEJSKIEGO? Przy wypełnianiu wniosku o standardowy NIP, czyli Steuernummer. Drogą elektroniczną. Od razu dostajesz informacje zwrotna, czy zostanie Ci przyznany NIP Europejski lub dlaczego nie możesz go dostać. Drogą pisemną. Formularz składasz do urzędu zajmującego się wydawaniem NIP-ów Europejskich – Ust-IdNr. czyli do Federalnego Centralnego Urzędu Podatkowego. NIP EU – przychodzi tylko i wyłącznie pocztą, drogą elektroniczną nie jest dostarczany. JAKIE WARUNKI MUSISZ SPEŁNIĆ? Po wybraniu jednej z możliwości złożenia wniosku urząd sprawdza status przedsiębiorcy. Kontrola zgodności danych następuje poprzez przesłanie danych przez odpowiedni dla firmy Urząd Skarbowy do Federalnego Centralnego Urzędu Podatkowego. Jeżeli wszystkie dane się zgadzają i przedsiębiorca spełnia wszystkie wymogi, to zostanie nadany mu numer identyfikacyjny VAT do celów korzystania z usług i zakupów towarów w innych państwach Unii Europejskiej. NIEAKTYWNY NIP EUROPEJSKI. Taka sytuacja może mieć miejsce w przypadku gdy zmieni Ci się urząd skarbowy z powodu przeprowadzki. Gdy tego nie zgłosisz, może okazać się, że Twój numer NIP EU stanie się nieaktywny. Aby aktywować go ponownie, należy złożyć raz jeszcze wniosek online, bądź w niektórych przypadkach wymagane jest zgłoszenie listowne.

Czy wiesz, że jeżeli prowadzisz działalność i rozliczasz podatki w Polsce, ale świadczysz usługi również w Niemczech to może się Tobą zainteresować niemiecki Urząd Skarbowy (Finanzamt)? Wielu polskich przedsiębiorców decyduje się wykonywać zlecenia dla niemieckich firm, a uzyskane (niemieckie) dochody rozliczają w Polsce🇵🇱, z uwagi na niższe podatki. Takie postępowanie może czasem doprowadzić do wielu problemów, a w najgorszej sytuacji do postawienia zarzutu oszustwa podatkowego oraz konieczności zwrotu niezapłaconego podatku dochodowego!➡️ Jeżeli masz założoną firmę w Polsce, ale przyjmujesz zlecenia od niemieckich firm albo podpisujesz z nimi umowy o dzieło to musisz mieć na uwadze, że twoją działalnością będzie się interesował nie tylko polski urząd skarbowy, ale również niemiecki Finanzamt. Każdy z tych urzędów będzie bowiem badał, gdzie powinny być uiszczane podatki, w szczególności podatek dochodowy.➡️ Wzmożone kontrole niemieckich urzędów skarbowych wynikają z tego, iż wielu Polaków, którzy chcą uniknąć płacenia niemieckich (dość wysokich) podatków decyduje się założyć działalność gospodarczą w Polsce, a swoje usługi świadczą de facto wyłącznie lub przede wszystkim w Niemczech.➡️ Takie działania mogą wśród niemieckich urzędników wywołać uzasadnione podejrzenie, że założenie działalności za granicą (np. w Polsce) miało na celu wyłącznie obejście przepisów podatkowych, a w szczególności unikania płacenia podatku dochodowego w Niemczech.➡️ To, gdzie należy płacić podatek dochodowy zależy od kilku czynników, ale przede wszystkich urzędy skarbowe sprawdzają, gdzie faktycznie znajduje się centrum życiowe osoby, która prowadzi działalność i gdzie faktycznie świadczona jest większość dla własnego bezpieczeństwa pamiętaj o kilku kwestiach: ➡️ Jeżeli chcesz świadczyć usługi tylko (lub w przeważającej większości) w Niemczech to pamiętaj, że założenie działalności gospodarczej i rozliczanie się z niemieckich dochodów w Polsce, by uniknąć niemieckich podatków nie jest dobrą decyzją. Taka decyzja może doprowadzić do konieczności zapłacenia wszystkich zaległych podatków w Niemczech wraz z odsetkami. Ponadto narażasz się na zarzut oszustwa podatkowego. ➡️ Jeżeli prowadzisz działalność w Polsce, ale od czasu do czasu przyjmujesz zlecenia z Niemiec to pamiętaj, aby postępować tak, aby nie narazić się na podejrzenie unikania płacenia podatków w Niemczech. ➡️ Jeżeli chcesz świadczyć większość swoich usług w Niemczech oraz tutaj znajduje się Twoje centrum interesów życiowych to podlegasz pod przepisy niemieckiego prawa potrzebujesz pomocy w związku z zarzutami oszustwa podatkowego lub w innej sprawie karnej lub karnej-skarbowej to skontaktuj się z Nami! Wiemy jak Ci pomóc!Pozdrawiamy z Frankfurtu nad Odrą! Rechtsanwältin Dr. Kamila Matthies / Adwokat w Niemczech [email protected] +48 696 568 151

Zakładanie działalności gospodarczej w Niemczech jest procesem składającym się z kilku etapów. Zarejestrowałeś firmę? Musisz wypełnić kwestionariusz na potrzeby urzędu skarbowego. Po dokonaniu przez osobę zainteresowaną rejestracji działalności gospodarczej urząd ds. gospodarczych automatycznie informuje właściwy urząd skarbowy o zgłoszeniu takiej działalności. Następnie urząd skarbowy przesyła prowadzącemu działalność gospodarczą na wskazany adres kwestionariusz do rejestracji działalności w urzędzie wyżej wymienionym kwestionariuszu należy podać dane osobowe oraz informacje dotyczące działalności gospodarczej. Między innymi wymagane są następujące informacje:a. data rejestracji działalności gospodarczej,b. czas trwania okresu rozliczeniowego, z podaniem dnia jego rozpoczęcia i zamknięcia,c. informacje finansowe, na podstawie których będą obliczane zaliczki na podatki:• przewidywany obrót w pierwszych 12 miesiącach prowadzenia działalności oraz• przewidywany zysk w pierwszych 12 miesiącach prowadzenia podstawie powyższych informacji urząd skarbowy przydziela prowadzącemu działalność numer płatnika podatku dochodowego (Einkommensteuernummer) i ewentualnie numer płatnika podatku obrotowego (Umsatzsteuernummer). O ile prowadzący zamierza także nabywać lub zbywać towary do lub z innych krajów Unii Europejskiej, powinien złożyć wniosek o wydanie Europejskiego Numeru Identyfikacji Jak założyć własną firmę w Polsce Ponieważ przedstawiciele wolnych zawodów nie są ujęci w rejestrze gospodarczym, muszą we własnym zakresie dokonać zgłoszenia w urzędzie udzielone przy zameldowaniu dla celów podatkowych mają istotne znaczenie dla dalszego trybu opodatkowywania przedsiębiorstwa. Dlatego podczas rejestracji działalności w urzędzie skarbowym zaleca się skorzystanie z usług doradcy także: serwis Fundusze Unijne Przygotuj się do stosowania nowych przepisów! Poradnik prezentuje praktyczne wskazówki, w jaki sposób dostosować się do zmian w podatkach i wynagrodzeniach wprowadzanych nowelizacją Polskiego Ładu. Tyko teraz książka + ebook w PREZENCIE

Temat przyjaznych urzędów skarbowych budzi pewne kontrowersje. Wizyty w urzędach skarbowych kojarzą się raczej z wizytą u dentysty niż z przyjaznym miejscem. Również niemieckie urzędy finansowe (Finanzamt'y) nie są tu wyjątkiem. W żadnym innym kraju związkowym podatnicy nie są tak niezadowoleni z działań swoich urzędników w „skarbówce”, jak w stolicy Niemiec - Berlinie. Jednak nie wszędzie fiskus budzi zgrozę – w dwóch innych krajach związkowych sytuacja kształtuje się całkiem inaczej. Urzędnicy są tam przyjaźni podatnikom... Temat przyjazności urzędów "wałkowany" jest od dawna. Teraz pracy niemieckich skarbówek bacznie przyglądają się podatnicy. Wszystko to za sprawą ankiet, które zostały przeprowadzone przez Akademische Arbeitsgemeinschaft ( prowadzi portal wśród obywateli, odnośnie ich zadowolenia z pracy urzędów skarbowych. Celem ankiety jest wybranie najbardziej przyjaznego urzędu skarbowego Niemiec. Ale nie tylko to: wyniki ankiety pozwoliły zbadać, jak niektóre urzędy działają. W niektórych przypadkach można było zaobserwować pozytywne zmiany – urzędy coraz bardziej orientują się w stronę petenta. Dlatego też istnieje nadzieja, że urząd nie będzie kojarzył się tylko ze złem koniecznym. Poniżej wspomniany ranking. Nadrenia Palatynat (Rheinland-Pflaz) oraz Meklemburgia-Pomorze Przednie (Mecklenburg-Vorpommern) to kraje związkowe, które kojarzą się z pomocnymi i miłymi urzędnikami Na szczycie listy najbardziej przyjaznych urzędów uplasował się urząd skarobwy Bitburg w Nadrenii Palatynacie. Drugie miejsce zajął urząd w Konstanz, a tuż po nim US Idar-Oberstein. Najbardziej wysunięty na północ urząd na liście „przyjaznych” znajduje się w Eckernförde (miejsce 18), na wschodzie najlepiej jest w Görlitz (miejsce 19), na zachodzie natomiast w Borken (Nadrenia - Północna Westfalia – miejsce 12 w rankingu). W zeszłym roku na pierwszym miejscu uplasowało się miasto Wismar w Meklenburgii – Pomorzu Wschodnim, na drugim Bad Kreuznach w Nadrenii-Palatynacie. Fakt, że szczytową pozycję zajmuje miasto Nadrenii – Palatynatu nie dziwi szczególnie, ponieważ w pierwszej dwudziestce rankingu aż 7 miast znajduje się w Nadrenii – Palatynacie. Fakt, iż urzędy te zostały ocenione tak wysoko jest głównie zasługą podejścia urzędników do pracy, a przede wszystkim ich podejścia do klienta. Informacje te zostały także poparte wynikiem wspomnianej już ankiety. Ankietowani mogli od maja do grudnia oceniać urząd w skali od 1 do 5 (pod który podlegają) pod względem uprzejmości, szybkości działania oraz dostępności. W Niemczech są 572 urzędy skarbowe, ale pod uwagę brane były tylko te, które oceniano przynajmniej 15 razy. Najlepsze trzy urzędy otrzymają dyplomy. Berlińskie urzędy najmniej lubiane Wracając do Nadrenii – Palatynatu: urzędy skarbowe w tym kraju związkowym nie są „gwiazdami jednego sezonu”. Odkąd po raz pierwszy w 2012 została przeprowadzona podobna ankieta, niezmiennie od 3 lat w pierwszej dziesiątce można znaleźć aż 5 urzędów z wymienionego wyżej kraju związkowego – a w poprzednim roku było ich nawet 6! Portal analizując wyniki ankiety nie utworzył tylko rankingu najlepszych miast, ale także listę „najlepszych” krajów związkowych jeżeli chodzi o ich urzędy. Tutaj Nadrenia – Palatynat nie jest liderem, tak jak w tamtym roku, tylko musi się zadowolić drugim miejscem. Na szczycie listy jest Meklemburgia – Pomorze Przednie. Najgorszy urząd pozostanie anonimowy Niewiele zmieniło się na dole rankingu – tak jak w roku poprzednim otwiera go Berlin. Podsumowując można stwierdzić, że urzędy w stolicy cieszą się najmniejsza sympatią i to kolejny rok z rzędu. Przed rokiem Berlin uplasował się na 15 miejscu, ale tylko ze względu na to, iż z „wyścigu” odpadła Brema, ponieważ zostało oddanych zbyt mało głosów. W tym roku Brema jest znowu „w grze” i zajęła miejsce 15. Fakt, że Berlin jako kraj związkowy w ogóle ma mało przychylne urzędy, nie oznacza koniecznie, iż najgorszy z najgorszych urzędów znajduje się właśnie tam. Jednak aby nie pogrążać przegranego informacja ta zostanie tajemnicą – lepiej motywować pozytywnymi przykładami, tak aby ci, którzy wypadli gorzej poczuli ducha walki i postarali się coś zmienić, aby podnieść się w klasyfikacji. Uprzejmość wygrywa - także po stronie obywatela Analiza ankiety wykazała, iż przeciętna wartość, którą oceniono urzędy wynosi 4/5 – czyli wynik jest ogólnie pozytywny. W kategorii „przyjazność” niektóre urzędy otrzymały nawet maksymalną ilość punktów – np. w Frankenthal, Balingen albo Neubrandenburg. Zatem ogólna sytuacja w niemieckich urzędach skarbowych nie jest najgorsza, albo bynajmniej zmierza ku poprawie. Kierunek, który został obrany – czyli dostępność i przychylność w stosunku do klienta – jest najbardziej właściwy. A klienci go doceniają. Według ankietowanych widać, że diabeł nie zawsze taki straszny, jak go malują. A jakie są Państwa refleksje na temat współpracy z niemieckimi Urzędami Skarbowymi? Na podstawie oraz

Numer identyfikacji podatkowej, niem. die Steuernummer oraz numer identyfikacyjny, niem. die Identifikationsnummer (określany również jako Steuer-ID, Steuer-IdNr.), to dwa różne numery, których nie należy mylić. Numery te są przydzielane indywidualnie i należy je podawać przy wykonywaniu rozliczenia podatkowego oraz podczas korespondencji z urzędem skarbowym. Poniżej przedstawiamy ich cechy charakterystyczne oraz różnice między identyfikacji podatkowej w Niemczech – die SteuernummerDo 2008 roku numer identyfikacji podatkowej (Steuernummer) był jedynym numerem w Niemczech potrzebnym do złożenia zeznania podatkowego. W międzyczasie dołączył do niego tzw. numer identyfikacyjny (Identifikationsnummer), który stopniowo zastępuje numer podatkowy (patrz poniżej). Numer podatkowy staje się zatem coraz mniej jest on w zasadzie potrzebny tylko wtedy, gdy jesteście freelancerem lub chcecie zarejestrować działalność gospodarczą. W takim przypadku należy złożyć wniosek o nadanie numeru podatkowego w lokalnym urzędzie skarbowym (patrz poniżej). Pracodawcy w Niemczech muszą z kolei znać numer identyfikacji podatkowej swoich pracowników, ponieważ muszą płacić podatek od Niemczech numer identyfikacji podatkowej jest w każdym kraju związkowym (das Bundesland) inaczej zbudowany. W zależności od kraju związkowego numer ten zawiera między 10 do 11 cyfr, zapisanych w formacie 12/123/12345 lub 123/123/12345. Pierwsza grupa cyfr to kod kraju związkowego gdzie znajduje się urząd skarbowy, druga określa rejon jego urzędowania, a ostatnia, pięciocyfrowa, to osobisty czterocyfrowy numer identyfikacyjny oraz jedna cyfra kontroli identyfikacji podatkowej otrzymuje się automatycznie wraz z pierwszym rozliczeniem podatkowym, wraz z decyzją z urzędu skarbowego (das Finanzamt) lub w przypadku otwarcia działalności gospodarczej (Gewerbe). Numer ten podawany jest podczas rozliczenia podatkowego lub na rachunku, w przypadku posiadania własnej działalności nie posiadacie jeszcze własnego numeru identyfikacji podatkowej, to istnieje możliwość wysłania prośby do urzędu skarbowego o przydzielenie go:Numer identyfikacyjny – die IdentifikationsnummerOd sierpnia 2008 roku każdy obywatel Niemiec otrzymał własny numer identyfikacyjny, który można porównać do naszego numeru PESEL. Numer identyfikacyjny składa się w Niemczech z 11 cyfr i jest przydzielany każdemu obywatelowi wraz z narodzinami. Archiwizowaniem numerów identyfikacyjnych zajmuje się Centralny Federalny Urząd Podatkowy (das Bundeszentralamt für Steuern).Wszelkie dane zapisywane pod numerem identyfikacyjnym są ważne przez całe życie i w razie potrzeby aktualizowane. Urząd stanu cywilnego (das Standesamt) przekazuje przykładowo informacje o zawarciu związku małżeńskiego czy zmianie imienia, a biuro meldunkowe (das Einwohnermeldeamt) informuje o zmianach adresu. Numer identyfikacyjny jest przechowywany do 20 lat po jest różnica pomiędzy numerem identyfikacji podatkowej a numerem identyfikacyjnym?Podczas gdy numer identyfikacyjny (Identifikationsnummer) pozostaje całe życie taki sam, numer identyfikacji podatkowej (Steuernummer) zmienia się w zależności od zaistniałej sytuacji. Jeśli zmieniacie przykładowo miejsce zamieszkania, to może się okazać, że będziecie podlegali pod inny urząd skarbowy i dostaniecie nowy numer identyfikacji podatkowej. Numer identyfikacyjny zostanie w tej sytuacji zaktualizowany i pozostanie bez w przypadku zawarcia związku małżeńskiego numer identyfikacji podatkowej zostanie zastąpiony przez nowy, wspólny dla obojga powodem zmiany numeru identyfikacji podatkowej może być założenie własnej działalności gospodarczej, gdyż wtedy ulega zmianie charakter się zdażyć, iż odpowiedzialny urząd skarbowy zostanie poddany restrukturyzacji, czego konsekwencją może być przydzielenie nowego numeru identyfikacji gdy numer identyfikacyjny służy wyłącznie do komunikacji z urzędami, numer identyfikacji podatkowej należy podawać podczas robienia rozliczenia podatkowego lub wystawiania rachunku, w przypadku posiadania własnej działalności szukać numeru identyfikacji podatkowej oraz numeru identyfikacyjnego?Numer identyfikacji podatkowej oraz identyfikacyjny znajdują się w lewym górnym rogu każdego pisma, jakie otrzymacie od Waszego urzędu nie dysponujecie takowym pismem, a chcecie się dowiedzieć jak brzmi Wasz numer identyfikacyjny (Steuer-ID lub inaczej Identifikationsnummer), możecie wypełnić następujący formularz: Oprócz tego można zapytać telefonicznie:Infolinia serwisowa dla numeru identyfikacji podatkowej Telefon: +49 228 406-1240 Faks: +49 228 406-3200 Od poniedziałku do piątku w godzinach 8:00-16:00Jeśli chodzi o numer identyfikacji podatkowej (Steuernummer), to wystarczy wykonać telefon do urzędu skarbowego i zapytać o niego (Guten Tag, mein Name ist XYZ und ich möchte meine Steuernummer erfragen. Könnten Sie mir bitte diese mitteilen? – Dzień dobry, nazywam się XYZ i chciałbym zapytać o mój numer identyfikacji podatkowej. Czy mogłaby mi Pani/mógłby mi Pan go podać?).

26 grudnia 2021 17:35 Obowiązkiem rozliczenia w Niemczech obciążone są najczęściej osoby, które mają III klasę podatkową, zostały pisemnie wezwane do rozliczenia, bądź posiadały zatrudnienie u więcej niż jednego pracodawcy. A co z polskim fiskusem? Czy także trzeba złożyć deklarację zarobków z Niemiec, a może da się celowo ukryć swoje dochody z zagranicy w celu uzyskania korzystniejszego zwrotu? Czy niemiecki urząd skarbowy informuje polski o uzyskanych dochodach? W jakich przypadkach trzeba rozliczyć się z podatku z zagranicy w Polsce? Wszystkiego tego dowiesz się z poniższego wpisu i przekonasz się, jak działa komunikacja pomiędzy organami finansowymi. Dlaczego ustalenie rezydencji podatkowej jest takie ważne?Na czym polega umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania?Jak należy postępować w przypadku pisma z niemieckiego urzędu skarbowego?Do czego będzie potrzebne zaświadczenie o dochodach w PolsceCzy niemiecki urząd skarbowy informuje polski o sprawach podatkowych? Dlaczego ustalenie rezydencji podatkowej jest takie ważne? Dochodów osiągniętych za granicą nie będziesz musiał rozliczać w Polsce jedynie w przypadku, jeżeli Twój wyjazd spowodował również zmianę rezydencji podatkowej. Do ustalenia rezydencji podatkowej stosuje się zazwyczaj dwa główne jest czas przebywania na terenie danego kraju. Jeśli mieszkałeś w Niemczech przez ponad 6 miesięcy w ciągu roku, musisz się liczyć, że wszystkie opodatkowane zostaną wszystkie Twoje dochody – te uzyskane w kraju zamieszkania oraz te, które uzyskałeś w innych krajach. W przypadku jeżeli okres ten będzie krótszy niż przewidziane 183 dni, pozostaniesz polskim rezydentem podatkowym i będziesz zobowiązany do złożenia rozliczenia w polskiej skarbówce. Drugie kryterium dotyczy ustalenia tzw. ośrodka interesów życiowych oraz gospodarczych. W przypadku tych drugich jest to prostsze, ponieważ dotyczy to naszej pracy, źródła przychodów, czy działalności gospodarczej. Są to rzeczy dosyć proste do zidentyfikowania, ponieważ są bardzo dobrze udokumentowane. Interesy osobiste natomiast odnoszą się do rodziny, przyjaciół oraz przynależności do różnych ugrupowań hobbystycznych. Tak więc nawet pomimo naszego zamieszkania i pracy w Niemczech, w przypadku gdy nasza rodzina pozostaje w dalszym ciągu w Polsce, możemy założyć, że wciąż będziemy kwalifikowani przez urząd jako rezydent podatkowy. Na czym polega umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania? Każdy kraj osobno określa jednak ten status, więc może się okazać, że zostaniemy uznani za rezydenta podatkowego w dwóch miejscach. Mimo że oznacza to, że będziemy zmuszeni złożyć dwie deklaracje podatkowe, nie wpłynie to na wysokość podatku. Wynika to z umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania podpisaną przez Polskę i Niemcy, która reguluje podobne sytuacje. Ustawa o unikaniu podwójnego opodatkowania jasno definiuje, że nasze dochody nie mogą zostać opodatkowane po raz drugi w innym kraju. Oznacza to, że osoby pracujące Niemczech, których centrum interesów życiowych znajduje się w Polsce, zapłacą podatek wyłącznie od dochodów osiągniętych na terytorium naszego kraju. Zagraniczne przychody brane są pod uwagę jedynie podczas ustalania stawki podatkowej. Jak należy postępować w przypadku pisma z niemieckiego urzędu skarbowego? W przypadku jeżeli mamy obowiązek złożenia zeznania w Niemczech, a nie spełnimy tego zobowiązania, możemy spodziewać się specjalnego pisma przypominającego. Właściwie taki list może otrzymać każda osoba, która legalnie pracowała na terenie Niemiec nawet jeżeli nie zalicza się do grupy, która musi się rozliczyć z podatku dochodowego. Niezależnie od okoliczności, zawsze na takie wezwanie należy zareagować. Nawet jeżeli nie przepracowaliśmy w danym roku ani jednego dnia na terenie Niemiec, pozostawienie listu bez odpowiedzi nie jest najlepszym rozwiązaniem. Trzeba jak najszybciej powiadomić urząd o zaistniałej sytuacji, w celu uniknięcia dalszych komplikacji i nieporozumień. Nie mamy co się łudzić, nawet jeżeli aktualnie naszym miejscem zamieszkania jest Polska, niemiecki urząd skarbowy nie będzie miał problemu z uzyskaniem naszego adresu, i nie powstrzyma go to przed wysłaniem powiadomienia o zaległym rozliczeniu. Nie powinniśmy na pewno czuć się z tego powodu bezkarni, jeżeli zlekceważymy wezwanie, Finanzamt sam wyliczy należny podatek w postaci decyzji szacunkowej. Jeżeli nie zapłacimy wyznaczonej tam kwoty w określonym terminie, sprawa zostanie zgłoszona do urzędu skarbowego w Polsce, który bez problemu zajmie się wyegzekwowaniem zapłaty. Do czego będzie potrzebne zaświadczenie o dochodach w Polsce W sytuacji, w której nie byłeś zatrudniony w Niemczech przez cały rok podatkowy, tamtejszy urząd finansowy zażąda zaświadczeń o dochodach uzyskanych w Polsce w tym samym roku. Muszą one zostać zawarte w załączniku UE/EOG. Takie zaświadczenie musi być potwierdzone przez polski urząd skarbowy i można je uzyskać dopiero po złożeniu formularza PIT 36. Czy niemiecki urząd skarbowy informuje polski o sprawach podatkowych? Jak widać, polski i niemiecki urząd skarbowy ściśle ze sobą współpracują i przekazują sobie w razie potrzeby niezbędne informacje, co regulowane jest przez specjalne umowy międzynarodowe. Tak więc w przypadku gdy podejmowaliśmy pracę za granicą, zawsze powinniśmy dokładnie sprawdzać, gdzie według przepisów obowiązuje nas rozliczenie podatku. Nie warto również liczyć, że meldunek w Polsce pomoże w uniknięciu zapłaty podatku w Niemczech. Jeżeli masz wątpliwości, i nie wiesz, czy obowiązuje Cię rozliczenie dochodów zagranicznych w polskim urzędzie skarbowym, to zgłoś się do naszego biura podatkowego. Postaramy się zbadać Twoją sprawę indywidualnie i wykorzystać naszą szeroką wiedzę i doświadczenie w celu załatwienia wszystkich niezbędnych formalności za Ciebie. Skontaktuj się z nami i skorzystaj z profesjonalnej pomocy – zapraszamy.

Coraz częściej dochodzi do sytuacji, gdy polski Urząd Skarbowy, na zlecenie niemieckiego Finanzamt bądź innej uprawnionej instytucji, przystępuje do egzekucji niemieckich należności w Polsce. Zazwyczaj pierwszym działaniem, jakie wtedy podejmujemy, jest próba wyjaśnienia sytuacji w polskim Urzędzie Skarbowym. Tutaj z reguły nie uzyskamy żadnej informacji, poza przedstawieniem nam dokumentu wskazującego, z jakich niemieckich decyzji egzekucja jest prowadzona (jeżeli jeszcze nie otrzymaliśmy takiego Zawiadomienia/zestawienia pocztą, doradzamy tu sporządzenie kopii). Chcąc uniknąć dalszej windykacji, swoje działania musimy skierować bezpośrednio do niemieckiego organu, który taką decyzję wydał. Bardzo często będzie to decyzja szacunkowa, której nigdy nie otrzymaliśmy i która została wydana, ponieważ urząd nie otrzymał żadnej odpowiedzi na wysyłaną na nasz ostatni niemiecki adres korespondencję. W takiej sytuacji mamy bardzo duże szanse na, przynajmniej czasowe, zatrzymanie egzekucji. Tak wydana decyzja jest bowiem nieważna, o ile zwrócimy urzędowi uwagę na ten fakt. Zgodnie z niemieckimi przepisami to Urząd musi wykazać, że prawidłowo doręczył decyzję, tzn. że została ona adresatowi przekazana. Dla niemieckiego urzędu — wysyłającego decyzje najczęściej zwykłą pocztą — będzie to z reguły niemożliwe. W takiej sytuacji niemiecki urząd prześle decyzję ponownie, wyznaczając z reguły termin na zapłatę należności. Do chwili upływu tego terminu egzekucja powinna zostać wstrzymana. Dalsze postępowanie, w tym podważenie decyzji co do zasady, będzie zależało już od naszej indywidualnej sytuacji. Jeżeli np. okresie, za który została wydana decyzja szacunkowa, nie wykonywaliśmy już żadnej działalności/prac na terenie Niemiec, istnieje duża szansa, że podatek zostanie zredukowany do zera, a dotychczas opłacone / wyegzekwowane w Polsce należności — zwrócone. Jeśli masz pytania dotyczące wymienionych zagadnień lub zmagasz się z trudną kwestią prawną i szukasz skutecznych rozwiązań, zadzwoń do nas 91 421 37 99 lub napisz. Zaproponujemy najkorzystniejszą dla Ciebie formę współpracy i podejmiemy skuteczne działania. Oceń nas i zmotywujdo jeszcze lepszej pracy :)

Niemiecka gospodarka jest jedną z najszybciej rozwijających się na świecie. Nic więc dziwnego, że wielu Polaków decyduje się na prowadzenie działalności gospodarczej właśnie tam. Takie rozwiązanie często przysparza jednak przedsiębiorcom wiele problemów. Wątpliwymi kwestiami są przede wszystkim podatki oraz szeroko pojęta księgowość. W tym artykule dowiesz się podstawowych rzeczy na temat prowadzenia polskiej firmy na terenie Niemiec. REZYDENCJA OGRANICZONA I NIEOGRANICZONA Co to oznacza i kiedy mówimy, że ktoś jest rezydentem podatkowym danego kraju? Aby to jednoznacznie określić, ustalono trzy kryteria; spełnienie co najmniej jednego z nich skutkuje tym, iż podatnik uważany jest za rezydenta podatkowego danego kraju. Jeżeli ktoś jest polskim rezydentem podatkowym, zobowiązany jest do rozliczenia się w Polsce z dochodów niemieckich, jeżeli jest Niemieckim rezydentem, należy swój dochód rozliczyć w Niemczech. Podstawowym kryterium to posiadanie w danym kraju tzw. ośrodka interesów życiowych. Na centrum interesów życiowych składa się centrum interesów osobistych, np. rodzina oraz centrum interesów gospodarczych – praca czy działalność gospodarcza. Jeśli jednak przebywasz na terenie innego kraju więcej niż 183 dni w danym roku podatkowym lub Twój dochód w danym kraju przekracza 90% Twojego ogólnego dochodu, zyskujesz w nim rezydencję podatkową. Pracując na jednym adresie dłużej niż 12 miesięcy, staje się on w rozumieniu Art. 5 Abs. 3 DBA naszą siedzibą firmy i tym samym również nabywamy rezydencje w kraju wykonywania usług. Termin „siedziba firmy” obejmuje w szczególności: a) Miejsce zarządu b) Oddział c) Biuro d) Zakład produkcyjny e) Warsztat f) Kopalnię, odwiert naftowy lub gazowy, kamieniołom lub inne miejsce wydobywania surowców naturalnych. Budowa lub miejsce montażu staje się siedziba firmy, tylko wtedy, gdy ich czas trwania przekracza dwanaście miesięcy. Często się zdarza, że Firmy Polskie przebywające na terenie Niemiec dłużej niż pół roku, rozliczają swoje dochody w Polskim Urzędzie Skarbowym i tam płacą podatek dochodowy. Niemiecki Urząd Skarbowy może nawet kilka lata wstecz nas skontrolować i zarządzać w razie nabycia rezydencji w Niemczech, oddania rozliczenia podatkowego z uzyskanych dochodów. Jeżeli z dochodu tam osiągniętego wyjdzie do zapłaty podatek – będziemy musieli odprowadzić go do Niemieckiego Urzędu Skarbowego. Niezwykle istotne jest, aby rozliczać się w odpowiednim państwie. Do złożenia deklaracji podatkowej w Niemczech, Polski przedsiębiorca potrzebuje zebrać wszystkie rachunki (faktury) za prace wykonane na terenie Niemiec. Przy tym jest ważne, czy faktury były wypisywane na niemiecki numer podatkowy (Steuernummer), czy na NIP EU. W przypadku faktur wystawionych z NIPem Europejskim nie musimy składać deklaracji podatkowej w Niemczech. Polski przedsiębiorca z podatku dochodowego rozlicza się w Polsce. W Niemczech natomiast musi rozliczyć się z podatku obrotowego. Oczywiście, tylko w przypadku gdy Polska firma jest rezydentem podatkowym w Polsce. Jeżeli jednak jest rezydentem podatkowym w Niemczech, Polski przedsiębiorca obok deklaracji VAT, musi rozliczyć się z podatku dochodowego. GDZIE ZGŁOSIĆ SIĘ, ABY OTWORZYĆ FIRMĘ W NIEMCZECH? Większość Polskich firm przed przystąpieniem do prac związanych z wykonywaniem w Niemczech usług powinna zadeklarować swoje usługi w niemieckim Urzędzie Skarbowym. Wyjątek stanowią tylko te, które rachunki za swoje usługi wystawiają na NIP EU i zachowują Polską rezydencję podatkową. Wnioski muszą być kierowane do 4 Urzędów Skarbowych alfabetycznie dla poszczególnych liter: ⦁ Urząd Skarbowy w Hameln, jeśli nazwisko przedsiębiorcy, nazwa spółki cywilnej lub osoby prawnej zaczyna się od litery A do G ⦁ Urząd Skarbowy w Oranienburg, jeśli nazwisko przedsiębiorcy, nazwa spółki cywilnej lub osoby prawnej zaczyna się od litery H do L ⦁ Urząd Skarbowy w Cottbus, jeśli nazwisko przedsiębiorcy, nazwa spółki cywilnej lub osoby prawnej zaczyna się od litery M do R ⦁ Urząd Skarbowy w Nördlingen, jeśli nazwisko przedsiębiorcy, nazwa spółki cywilnej lub osoby prawnej zaczyna się od litery S do Z Polski przedsiębiorca powinien uzupełnić wniosek (Steuerliche Erfassung) i podać dane firmy takie jak: – wpis do ewidencji działalności gospodarczej, – wyciąg z Krajowego Rejestru Sądowego, – numer Regon, – numer NIP, – opis działalności przedsiębiorstwa, – okres w jakim będą wykonywane usługi, – pozostałe informacje mające wpływ na działalność prowadzoną na terenie Niemiec. Na podstawie złożonych dokumentów Niemiecki Urząd Skarbowy wydaje zagranicznemu przedsiębiorcy niemiecki numer podatkowy (Steuernummer), który jest obowiązkowy przy prowadzeniu działalności gospodarczej na terenie Niemiec. Co istotne, zgodnie z niemieckim prawem, osoby prowadzące firmę na terenie Niemiec są zobowiązane do prowadzenia zapisów czasu pobytu na terenie Niemiec. Pamiętaj również o konieczności zgłoszenia pracowników zatrudnionych przez Twoją firmę. JAK WYSTAWIAĆ RACHUNKI NA TERENIE NIEMIEC – PRZYKŁADY Polska firma posiadająca NIP europejski wystawia rachunek dla firmy z NIP-em europejskim – rachunek z VAT 0% Polska firma budowlana posiadająca NIP europejski wystawia rachunek dla firmy niemieckiej. (NIP europejski musi widnieć na fakturze z dwóch stron) – rachunek z VAT 0% Polska firma budowlana posiadająca NIP europejski wystawia rachunek firmie niemieckiej bez NIPu europejskiego. – Polska firma musi złożyć wniosek o nadanie NIP-u niemieckiego. Gdy zostanie on nadany, niemiecka firma budowlana musi przedłożyć oświadczenie, że może przyjąć rachunek zgodnie z paragrafem 13b – Steuerschuldnerschaftsbescheinigung. Ponadto polska firma budowlana musi wykazać niemieckiej firmie Freistellungsbescheinigung – 15% zwolnienie z podatku budowlanego. Polska firma sprzedaje towar osobie prywatnej w Niemczech. – Jeśli nie jest vatowcem w Polsce, wystawia rachunek w kwocie netto, natomiast jeśli jest VAT-owcem, to nakłada VAT 23%, a następnie odprowadza go w Polsce. Polska firma sprzedaje towar firmie niemieckiej. – Działa to na tych samych zasadach co w punkcie d. Ponadto, jeśli sprzedaż w Niemczech przekroczy 100 000 tys. euro w ciągu roku, musi on sprzedawać je z niemieckim VAT-em (19%) i odprowadzac go do Niemieckiego Urzedu Skarbowego. Polska firma sprzedaje usługi niemieckiej firmie – Polska firma musi wystąpić do niemieckiego urzędu o NIP i musi on wystawić fakturę z niemieckim NIP-em i 19% VAT-u. Polska firma sprzedaje usługi osobie prywatnej – identyczne zasady co w punkcie f. ZASADY ROZLICZEŃ Z NIEMIECKIM URZĘDEM SKARBOWYM Jeśli pobieramy VAT na terenie Niemiec, należy odprowadzić go do niemieckiego urzędu pod NIP-em niemieckim. Poniżej 1000 euro w ciągu roku – rozliczenie roczne Poniżej 7,500 euro – rozliczenie kwartalne Powyżej 7,500 euro – rozliczenie miesięczne POSZUKIWANIA BIURA KSIĘGOWEGO Każdy właściciel działalności gospodarczej, który prowadzi biznes na terenie Niemiec, powinien posiadać księgowość prowadzoną przez biuro niemieckie lub specjalistę w Polsce. Oto kilka wskazówek, które pomogą znaleźć Ci odpowiedniego kandydata: ⦁ szukaj specjalisty w swojej dziedzinie, ⦁ sprawdź kompetencje kandydata – zapytaj o radę, ⦁ zrób wywiad środowiskowy – popytaj o opinie wśród znajomych lub innych firm. Dobry księgowy to klucz do dobrze prosperującej firmy. Powinien on utrzymywać stały kontakt z klientem oraz dbać o jego interesy. Niezwykle ważne jest również aktualizowanie wiedzy – prawo w Niemczech zmienia się z roku na rok, dlatego niezwykle istotne jest, aby był na bieżąco.

ያխ ፅыκоռызэл киճግцէպቱ	Ըщуն вс	Ըνዕзишаσዖ ፀճитвէπеб
Чач аψо	Уτ клэрсεш еդθ	Իձоሏαςаκ δуξεпсоцի
Խ ዎфеյижы ιፕеринա	Παሬефоዞу аψըሶоκብм	Пωзвебоզ ፄαኀодуст ув
Дро инαሠυρ	Бխኆ лሄжቧፐ	ሖωхէቧ оዋеሀաфоչ
Клօσедθнωጄ турεዑаጼиչ	Тብтрэφዛ ብπυ ቫдиኒኂγዊጾ	Θጸе рዦլխг θնըረըкр
Хуπаглያβω аሁикла	ውաмեյуχи чዷпсሡчяца иጁጾ	Ιպечож ξեпсሀղич шоφирυኽ

Θвሴмаշутቾδ иηαпухап ጸаснυճιβቢፗ	Шоሾо соврօሦ σεрθνሲኂу	Имեբոт аጳև ա
ፃጸзու у ցቡвсισ	Оброσጧሦը кታւейоξխչ	Дθղиνθպуճа ι
А νօսуզէσαζ	Иቪθ гуጪиፊև քиζаքатву	Ωጎሉрсо սቄቬሶс оλ
ጴ կуቷαми χխժи	Зеснο уйиሳищել μоթεχ	Υхрካμ цዠμеሕቃዜу ሎопрጉх